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    2013-07-11 星期四 農歷六月初四 繁體版

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    個稅軟件重大升級!4月起,計算申報大變!征期抄報稅要想一次過,就得照這個來!

    發布時間:2019-04-10 16:53:16  來源:  作者:
    新聞導讀:近日,自然人稅收管理系統扣繳客戶端發生重大升級,人員信息報送、專項附加扣除、申報表發送都有了新變化。會計們注意了,4月征期已來,想要申報一次過,必須按照這來!

    來源:財務第一教室、稅臺、國家稅務總局、四川稅務、江蘇稅務、億企贏財稅資訊、稅務師


    近日,自然人稅收管理系統扣繳客戶端發生重大升級,人員信息報送、專項附加扣除、申報表發送都有了新變化。會計們注意了,4月征期已來,想要申報一次過,必須按照這來!


    扣繳客戶端重大升級

    三點重要變化

     

    首先簡單了解下本次升級帶來的變化,主要有三點:


    一、申報密碼設置規則變更

     

    純數字或純字母密碼需要先進行密碼修改。

     

    二、預扣預繳專項附加扣除預填寫規則變更

     

    預扣預繳專項附加扣除預填寫的規則不僅和入職日期掛鉤,還和離職日期掛鉤。

     

    三、累計減除費用填寫規則變更

     

    預扣預繳累計算稅的所得項目(正常工資薪金所得、保險營銷員勞務報酬所得、證券經紀人勞務報酬所得)累計減除費用公式發生了調整,調整后的公式如下:

     

    5000 *Min(稅款所屬期月份,離職月份) - Max(入職年月、稅款所屬期年度的1月)的月份 + 1),

     

    如果離職月份小于當前稅款所屬期的年度,則減除費用按0扣除。

     

    涉及綜合所得的:正常工資薪金、保險營銷員勞務報酬、證券經紀人勞務報酬。


    稅局權威發布!

    一個案例搞懂個稅算法

     

    江蘇稅務發布了《個人所得稅計算案例》,詳細介紹了2019年新個稅的具體算法,包含了工資薪金、勞務報酬、稿酬所得、特權使用費等。財務們抓緊學起來吧!

    舉例:

     

    李先生丨在某企業任職

     

    情況如下:

     

    1、20191-12每月取得工資薪金收入16000

     

    2、20193取得勞務報酬收入3000,稿酬收入2000

     

    3、20196月取得勞務報酬收入30000元,特許權使用費收入2000

     

    4、無免稅收入

     

    5、每月繳納三險一金2500

     

    6、1月份開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000

     

    7、無其他扣除

     

    問:李先生2019年個稅怎么計算?   

      

    解析:

     

    一、預扣預繳

     

    1、工資薪金所得預扣預繳計算

     

    120191月:

     

    ① 1月累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=160005000250030005500元,對應稅率為3%。

     

    ② 1月應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額=5500×3%=165

     

    ③ 20191月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。

     

    220192月:

     

    ① 2月累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=16000×25000×22500×23000×211000元,對應稅率為3%。

     

    ②  2月應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額=11000×3%165=165

     

    ③ 20192月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。

     

    320193月:

     

    ① 3月累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除=16000×35000×32500×33000×316500元,對應稅率為3%。

     

    ② 3月應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額=16500×3%165165=165

     

    ③ 20193月,甲企業在發放工資環節預扣預繳個人所得稅165元。

     

    ……

     

    ……

     

    按照上述方法以此類推,計算得出李先生各月個人所得稅預扣預繳情況明細表,如下:

     

    20191—12月工資薪金個人所得稅預扣預繳計算表(單位:元)

    1、其他綜合所得(勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得)預扣預繳個人所得稅計算

     

    120193月,取得勞務報酬收入3000元,稿酬收入2000

     

    ①  勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額=每次收入-800元=3000800元=2200

    勞務報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數=2200×20%0440

     

    ② 稿酬所得預扣預繳應納稅所得額=(每次收入-800元)×70%=(2000800元)×70%840

     

    ③ 稿酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率=840×20%168

     

    ① 綜上可得:

     

    李先生3月勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅440元;

     

    稿酬所得預扣預繳稅額個人所得稅168元。

     

    220196月,取得勞務報酬30000元,特許權使用費所得2000

     

    ① 勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額=每次收入×120%)=30000×120%)=24000

     

    ② 勞務報酬所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數=24000×30%20005200

     

    ③ 特許權使用費所得預扣預繳應納稅所得額=(每次收入-800元)=(2000800元)=1200

     

    ④ 特許權使用費所得預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率=1200×20%240

     

    ⑤ 綜上可得:

     

    李先生6月勞務報酬所得預扣預繳個人所得稅5200;

     

    稿酬所得預扣預繳稅額個人所得稅240元。

     

    一、匯算清繳:

     

    李先生的匯算清繳計算如下:

     

    1、年收入額=工資、薪金所得收入+勞務報酬所得收入+稿酬所得收入+特許權使用費所得收入=16000×12+(300030000×120%)+2000×120%×70%2000×120%)=221120

     

    2、綜合所得應納稅所得額=年收入額-6萬元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除=22112060000-(2500×12)-(3000×12)=95120

     

    3、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=95120×10%25206992

     

    4、預扣預繳稅額=工資、薪金所得預扣預繳稅額+勞務報酬所得預扣預繳稅額+稿酬所得預扣預繳稅額+特許權使用費所得預扣預繳稅額=4080+(4405200)+16824010128

     

    5、年度匯算應補退稅額=應納稅額-預扣預繳稅額=6992-10128=-3136

     

    6、計算結果:匯算清繳應退稅額3136!


    劃重點!三分鐘視頻版

    讓你一看就懂

     

    有童鞋表示文字太多,看著難懂。小編還給大家找了個視頻!

    什么是勞務報酬所得?什么是稿酬所得?

    什么是特許權使用費所得?它們涉及的個稅又該怎么算?

    3分鐘,一看就懂!



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    稅總重要提醒!

    四月征期必看!


    1、上個月已經下載了專項附加扣除信息并生成了可扣除額,計算20193月工資薪金所得個人所得稅時,是否還需要點擊“預填專項附加扣除”?

     

    稅總答復需要,這一點很重要??劾U義務人每次發放工資計算個人所得稅時,均需要點擊“預填專項附加扣除”,生成可扣除額。在此需要注意兩點:

     

    一是如果發放工資計算個人所得稅時未點擊“預填專項附加扣除”,則本月不會生成專項附加扣除可扣除額。也就是說,當月的累計專項附加扣除額為0,納稅人將會因此無法享受專項附加扣除。如果此前有過類似情況,也不要著急,本月點擊后,將會生成包含往期可享受的累計可扣除額,納稅人前期未享受的可扣除額在本月可補扣享受。

     

    二是如果3月份已經發放工資并預扣了個人所得稅,在辦理扣繳申報之前,如果預扣的稅款沒有變化,請務必不要再次點擊“預填專項附加扣除”,以防再次點擊后重新生成的可扣除額與之前計算應預扣個人所得稅時生成的可扣除額不一致,導致申報時出現申報稅款與實際代扣稅款不一致問題。

     

    小編提醒:正常工資薪金所得中預填專項附加扣除如何操作?

     

    您填寫或導入正常工資薪金收入后,點擊上方的“預填專項附加扣除”,勾選“我確認需要自動預填”,選擇“預填人員范圍”后, 會根據您在“專項附加扣除信息采集”中的相關信息,自動提取專項附加扣除額的。

    2、員工1月份入職,3月份第一次發工資,4月份征期申報1-3月份工資薪金所得稅款時,應該扣除幾個5000元?

     

    稅總答復:根據《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》第六條規定,累計減除費用按照5000/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。因此,雖然該員工一共只領取了1次工資,但在計算個人所得稅時,需按照其已任職受雇月份數(即3個月)來計算減除費用,也就是說,3月份計算稅款時可以扣除15000元。

     

    小編提醒:還有小伙伴問,如果當月申報成功之后發現數據有誤如何處理?

     

    1申報成功,未扣款或者稅款為0,可以作廢申報。以綜合所得為例,點擊左側【綜合所得申報】→→“申報表報送”→“作廢申報”按鈕,作廢后修改數據,再重新發送就可以了。

    2扣款成功,數據錯誤,可以更正申報,具體如下:

     

    您打開左側相應的所得模塊進入(以“綜合所得申報”為例),點擊“申報表報送”→“更正申報”按鈕,找到有錯誤的報表修改數據,然后全員全額所有報表重新申報,扣款的時候是差額扣款的。

     

    提醒:有一些地區比如北京繳款方式是有銀行端繳款憑證的,若已經打印繳款書還未扣款,要先作廢繳款書再更正。

     

    3、按季申報的經營所得納稅人,4月份如何辦理經營所得個人所得稅季度預繳申報?

     

    稅總答復:納稅人主要有以下三種申報方式:

     

    一是個體工商戶業主(定期定額戶除外,下同)、個人獨資企業投資者和合伙企業自然人合伙人(以下簡稱“投資人”)可以直接通過自然人稅收管理系統WEB端辦理自行納稅申報;

     

    二是個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統扣繳客戶端,幫助投資人代辦經營所得申報。

     

    三是投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應的辦稅服務廳進行申報。

     

    4、網上完成經營所得個稅申報后,如何辦理稅款繳納?

     

    稅總答復:稅款繳納主要有以下幾種方式:

     

    一是個人通過自然人稅收管理系統WEB端辦理自行納稅申報后,可以選擇銀聯繳款、銀行端憑證繳款,或者通過個人與稅務局、銀行簽訂的三方協議繳款。

     

    二是辦稅人員通過自然人稅收管理系統扣繳客戶端代投資人辦理經營所得申報的,可以選擇銀聯繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務局、銀行簽訂的三方協議進行繳款;同時,也可以在辦稅人員代為申報后,由投資人登錄自然人稅收管理系統WEB端繳納稅款。

     

    5、銀行端查詢繳稅憑證過期了怎么辦?

     

    稅總答復:過期將影響您繳納稅款,因此請在限繳日期前持《銀行端查詢繳款憑證》到銀行柜臺繳納稅款。如果超過限繳日期,需通過自然人稅收管理系統WEB端或者扣繳客戶端進入銀行端查詢繳稅模塊,重新打印憑證辦理繳稅。


    4月征期日歷

    41-15申報繳納資源稅(水資源稅除外)、按期匯總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅

     

    征期內57日為節假日,順延至15

     

    43-11國家電影事業發展專項資金代收

     

    41-15彩票公益金代收、彩票業務費代收

     

    41-18申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、水資源稅、環境保護稅、工會經費代收

     

    征期內57日為節假日,順延至18

     

    申報后三日內按季度申報繳納的土地增值稅預繳稅款。


    來源:財務第一教室、稅臺、國家稅務總局、四川稅務、江蘇稅務、億企贏財稅資訊、稅務師


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